Короткий ответ: это не одно и то же. Расчётный счёт открывается в коммерческом банке, деньги на нём ваши, и вы тратите их как хотите. Лицевой счёт участника казначейского сопровождения открывается в управлении Федерального казначейства (УФК). Деньги на нём — по-прежнему бюджетные, пока вы не подтвердите, что потратили их по назначению. Именно его поставщики в обиходе называют «казначейским счётом».
Сравнение в одной таблице
| Критерий | Расчётный счёт | Лицевой счёт в казначействе |
|---|---|---|
| Где открывается | в коммерческом банке | в УФК по месту регистрации |
| Чьи деньги | ваши | бюджетные до подтверждения расходов |
| Как тратить | свободно | только на цели контракта, после проверки казначейством |
| Стоимость | по тарифу банка | бесплатно |
| Проценты на остаток | можно получать | нет |
| Арест по долгам | возможен | средства защищены, пока они бюджетные |
| Для чего | вся деятельность компании | только авансы и расчёты по конкретному госконтракту |
Когда открывают лицевой счёт в казначействе
Казначейское сопровождение вводится Бюджетным кодексом (статьи 242.23–242.26) и ежегодным законом о бюджете. Обычно оно обязательно, если:
- контракт заключён за счёт бюджетных средств, и заказчик платит аванс;
- сумма контракта выше порога, установленного законом о бюджете на текущий год (для федеральных контрактов — как правило, от 50 млн ₽);
- речь о субсидиях, бюджетных инвестициях и ряде других выплат из бюджета.
Сопровождение распространяется по цепочке: если вы привлекаете субподрядчика и перечисляете ему аванс, ему тоже придётся открыть лицевой счёт. Подробнее о процедуре — в статье про казначейское сопровождение.
Как работают деньги на лицевом счёте
- Аванс приходит в казначейство. Заказчик перечисляет его не вам, а на ваш лицевой счёт в УФК.
- Вы готовите платёжку поставщику материалов, субподрядчику или себе за выполненные работы. В каждом документе указывается идентификатор государственного контракта (ИГК).
- Казначейство санкционирует платёж: проверяет, что расход соответствует контракту, и сверяет подтверждающие документы — договор, счёт, акт, накладную. Обычно это 1–2 рабочих дня.
- Деньги уходят получателю. Если получатель тоже участник сопровождения, они попадают на его лицевой счёт, а не на расчётный.
Перевести аванс себе на расчётный счёт «в счёт будущих работ», оплатить им расходы по другому контракту, выдать заём, купить ценные бумаги, погасить кредит, не связанный с контрактом. Такие платежи казначейство просто не пропустит.
Как вывести деньги на расчётный счёт
Свои деньги с лицевого счёта можно получить только за то, что уже сделано и подтверждено:
- возмещение понесённых расходов — когда вы оплатили материалы из своих средств, а потом подтвердили их документами;
- оплата выполненных работ по подписанному акту — в части прибыли и собственных затрат;
- после исполнения контракта — окончательный расчёт.
На практике это значит, что подрядчику нужны собственные оборотные деньги: аванс заморожен до подтверждения, а зарплату, налоги и мелкие расходы платить нужно сразу. Именно здесь компании берут кредит на исполнение контракта.
Казначейское и банковское сопровождение — не путайте
| Критерий | Казначейское | Банковское |
|---|---|---|
| Кто контролирует | Федеральное казначейство | уполномоченный банк |
| Где счёт | лицевой счёт в УФК | отдельный счёт в банке |
| Когда применяется | авансы по бюджетным контрактам, субсидии | гособоронзаказ (275-ФЗ), крупные контракты по решению заказчика |
| Стоимость | бесплатно | по тарифу банка |
Если ваш контракт — гособоронзаказ, читайте разбор банковского сопровождения контракта и спецсчёта ГОЗ.
Практические советы поставщику
- Заранее проверьте поставщиков. Если они не готовы работать с ИГК и закрывающими документами, платежи будут возвращаться.
- Ведите раздельный учёт по каждому контракту — так проще подтверждать расходы.
- Заложите кассовый разрыв: между оплатой из собственных средств и возмещением с лицевого счёта проходит от нескольких дней до недель.
- Не держите на лицевом счёте больше, чем нужно — неиспользованный аванс по итогам контракта придётся вернуть.
- Подключите личный кабинет казначейства и электронный документооборот: бумажные заявки рассматриваются дольше.
Подрядчик дорожного контракта на 120 млн ₽
Аванс 30% — 36 млн ₽ — пришёл на лицевой счёт. Материалы оплачивались через казначейство без проблем, но на зарплату бригадам и аренду техники денег не было: их можно возместить только после подписания актов. Решение — кредитная линия под контракт на 15 млн ₽ с погашением из поступлений по актам.
Частые вопросы
- Казначейский счёт и расчётный счёт — это одно и то же?
- Нет. Расчётный счёт открывается в банке, деньги на нём принадлежат компании. Лицевой счёт в казначействе открывается в УФК для расчётов по конкретному госконтракту, и деньги на нём остаются бюджетными до подтверждения расходов.
- Нужно ли закрывать расчётный счёт при открытии лицевого?
- Нет. Лицевой счёт открывается в дополнение к расчётному и используется только для операций по контракту с казначейским сопровождением.
- Сколько стоит обслуживание лицевого счёта в казначействе?
- Бесплатно. Казначейство не берёт плату за открытие счёта и проведение платежей.
- Можно ли арестовать деньги на лицевом счёте?
- Пока средства бюджетные, взыскать их по долгам компании нельзя. После перечисления на расчётный счёт они становятся обычными деньгами компании.
- Что такое ИГК?
- Идентификатор государственного контракта — уникальный код, который указывается во всех платёжных документах по контракту. По нему казначейство отслеживает движение бюджетных денег по всей цепочке исполнителей.
Связанные материалы
Нужны оборотные деньги на исполнение контракта?
Подберём кредит под госконтракт с погашением из поступлений по актам — по ИНН за 1 минуту.
Подобрать финансирование за 1 минуту →