Когда регистрироваться плательщиком НДС: расчёт

НДС — самый сложный налог, но иногда выгодно его платить. Расчёты, при каких условиях УСН проиграет ОСН с НДС.

НДС платят те, кто на ОСН. Большинство МСП на УСН — без НДС. Но есть случаи, когда переход на НДС окупается с лихвой.

Не знаете, какой продукт вам подойдёт?

5 коротких вопросов о бизнесе — подберём программу и банк с открытым лимитом. Телефон спросим последним, в самом конце.

Подобрать за 2 минуты →

Лимиты УСН в 2025

Доходы за год: до 251 млн ₽ (с коэффициентом-дефлятором)
Численность: до 130 человек
Стоимость основных средств: до 150 млн ₽

Превысили лимит — переход на ОСН (с НДС) обязателен.

Когда выгоден НДС

Большая часть клиентов на ОСН с НДС. Они хотят вычет, и без НДС вы для них дороже на 20%
Большая доля закупок с НДС. Можете принимать к вычету и снижать налог
Импорт. При импорте всё равно платите НДС, лучше его учитывать
Госконтракты. Большинство гозаказчиков работают через НДС
Лизинг крупного оборудования. Лизинг с НДС возвращает 20% стоимости

Когда невыгоден НДС

Клиенты — физлица или компании на УСН (им вычет не нужен)
Малая доля закупок с НДС
Услуги (не товары) с минимальными расходами

Не уверены — узнайте свои шансы за 10 секунд

Введите ИНН компании — мы покажем скоринговый балл, шансы одобрения и список банков, которые с большой вероятностью одобрят кредит.

🔍 Бесплатный аудит по ИНН →

Расчёт на примере

Случай 1: услуги для физлиц

Выручка 12 млн в год. Расходы 8 млн (зарплата, аренда). На УСН 15%: налог = (12-8) × 15% = 600 тыс. На ОСН с НДС: НДС = 12 × 20/120 = 2 млн. Налог на прибыль = (10-8) × 20% = 400 тыс. Итого: 2.4 млн. УСН выгоднее в 4 раза.

Случай 2: оптовая торговля для компаний на ОСН

Выручка 60 млн. Закупка 50 млн (с НДС). На УСН 15%: налог = (60-50) × 15% = 1.5 млн + клиенты не получают вычет, поэтому вы дешевле на 20% = недополучили 12 млн выручки. На ОСН: НДС к уплате = (60-50) × 20/120 ≈ 1.67 млн. Налог на прибыль = (50-41.67) × 20% = 1.67 млн. Итого: 3.33 млн. Но клиенты могут получить вычет — продаёте на 12 млн больше. ОСН выгоднее.

Влияние на получение кредита

ОСН с НДС обычно показывает большие реальные обороты — это плюс для банка
УСН 6% часто скрывает реальную картину — это минус
Лизинг с НДС-вычетом снижает кредитную нагрузку
Банки имеют свои предпочтения, но в общем не критично

Как перейти

С УСН на ОСН: уведомление в ФНС до 15 января (с нового года)
Принудительный переход: с момента превышения лимита
Можно вернуться на УСН через 1 год после ухода

Получите консультацию бесплатно

Расскажем, какие у вас шансы и в какой банк подавать. Без обязательств и предоплаты.

Подберём банк с открытым лимитом

Вы дочитали до конца — значит вопрос актуальный. 5 вопросов, телефон в самом конце.

Подобрать за 2 минуты →

Частые вопросы

Какая ставка НДС применяется при экспорте товаров в 2024 году?

При экспорте товаров действует ставка НДС 0%. Для подтверждения необходимо предоставить в налоговую пакет документов, включая контракт и таможенные декларации. Важно: если в течение 180 дней документы не собраны, ставка повышается до 20% с момента отгрузки.

Как рассчитать лимит доходов для УСН в 2025 году, чтобы не потерять право на применение?

Лимит доходов для УСН в 2025 году — 256,5 млн руб. При превышении лимита в течение года право на УСН теряется с начала квартала, в котором допущено превышение. Учитываются все доходы, включая внереализационные, без вычета расходов.

Можно ли добровольно перейти на ОСН с НДС, если я на УСН?

Да, переход возможен с начала следующего календарного года. Подайте уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. Досрочный переход в течение года не предусмотрен, кроме случаев потери права на УСН (например, превышение лимита доходов).

Что выгоднее: ОСН с НДС или УСН при ставке ЦБ 14,5% и рыночной 17,5%?

При высокой доле расходов с НДС (более 60-70%) и работе с крупными контрагентами ОСН может быть выгоднее УСН. Например, если закупки у плательщиков НДС составляют 15 млн руб./квартал, экономия на налоговом вычете перекроет потери от увеличения ставки.

Как проверить, готов ли контрагент к переходу на НДС, чтобы не потерять вычеты?

Запросите у контрагента свежую выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и свидетельство о постановке на учёт как плательщика НДС. Дополнительно проверьте его реквизиты в открытых сервисах ФНС (например, «Проверь себя и контрагента»). Отсутствие в реестре плательщиков НДС — риск потери вычета.