Медицинская организация может законно платить 0% налога на прибыль. Условия и нюансы 284.1 НК.
Льгота 0% действует бессрочно (с 2020). Это уникальная возможность для медицины. Кто может, как оформить.
Не знаете, какой продукт вам подойдёт?
5 коротких вопросов о бизнесе — подберём программу и банк с открытым лимитом. Телефон спросим последним, в самом конце.
Подобрать за 2 минуты →Условия применения
По 284.1 НК РФ:
- Лицензия на медицинскую деятельность
- Доходы от медицинской деятельности и НИОКР ≥ 90% от общих
- В штате не менее 15 работников
- Доля медперсонала с сертификатом ≥ 50% от всего штата
- Не осуществлять операции с векселями и ФИСС
Какие виды деятельности подходят
- Поликлиническая помощь
- Стоматологические услуги
- Скорая помощь
- Стационарная помощь
- Санаторно-курортная деятельность
- Реабилитация
- Медицинская диагностика
- Косметология (с лицензией)
Что НЕ относится
- Косметология без медицинской лицензии (эстетический сегмент)
- Велнес, СПА
- Продажа лекарств (если ≥ 10% выручки)
- Услуги без лицензии
Не уверены — узнайте свои шансы за 10 секунд
Введите ИНН компании — мы покажем скоринговый балл, шансы одобрения и список банков, которые с большой вероятностью одобрят кредит.
🔍 Бесплатный аудит по ИНН →Как оформить
- За 1 месяц до начала налогового периода подать заявление в ФНС
- Приложить копию лицензии
- Подтвердить соответствие условиям
- Получить уведомление о применении ставки
Документы для подтверждения
- Лицензия на медицинскую деятельность
- Документы о доходах (с разбивкой)
- Штатное расписание
- Дипломы и сертификаты медперсонала
- Регистры доходов и расходов
Декларация по налогу на прибыль
Подаётся ежеквартально, даже при ставке 0%. Указывается:
- Доходы и расходы
- Доля медицинских услуг
- Применение льготы
- Подтверждение условий
Подтверждение условий ежегодно
Каждый год вместе с декларацией за год нужно подтвердить:
- Долю медуслуг ≥ 90%
- Штат ≥ 15 человек
- Долю медиков с сертификатом ≥ 50%
Что если условия нарушены
- Если медуслуги < 90% — применяется ставка 20% на весь год
- Пересчёт налога с начала года + пени
- Возможны штрафы за неверный учёт
Налоговая экономия
Клиника с прибылью 30 млн ₽/год:
- Без льготы: 30 × 20% = 6 млн налог
- С льготой: 0
- Экономия: 6 млн ₽/год
Главные риски
Риск 1. Падение доли медуслуг
Если открыли продажу косметики, БАДов и они стали > 10% — теряете льготу.
Риск 2. Сокращение штата
Если ушли врачи и осталось 14 — ставка 20% на год.
Риск 3. Падение доли сертифицированных
Если сертификаты у врачей просрочены и не подтверждены — теряете льготу.
Профилактика
- Ежеквартальный мониторинг условий
- Поддержание штата от 16 человек (с запасом)
- Контроль сертификатов врачей
- Если планируете доп. услуги — отдельное юрлицо
Альтернатива для малых
Если штат < 15 — остаётся УСН 15%. Налог 15% от прибыли вместо 20% от прибыли. Тоже выгодно, но не 0%.
Получите консультацию бесплатно
Расскажем, какие у вас шансы и в какой банк подавать. Без обязательств и предоплаты.
Подберём банк с открытым лимитом
Вы дочитали до конца — значит вопрос актуальный. 5 вопросов, телефон в самом конце.
Подобрать за 2 минуты →