Налоговые каникулы — это право регионов установить нулевую ставку на упрощённой системе и патенте для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сфере и бытовых услугах. Каникулы продлевались несколько раз; актуальный срок действия и условия смотрите в Налоговом кодексе и законе своего региона.
Кто может получить
- Впервые зарегистрированный ИП — после вступления в силу регионального закона о каникулах. Повторная регистрация, если вы уже были ИП, не подходит.
- Режим УСН или ПСН.
- Вид деятельности из регионального перечня: производство, социальные, научные, бытовые услуги, иногда туризм и гостиницы.
- Доля льготной выручки не менее 70% от всех доходов на УСН.
- Регион ввёл каникулы своим законом. Не все регионы это сделали.
Что даёт и чего не даёт
| Даёт | Не даёт |
|---|---|
| 0% налога по УСН или стоимость патента 0 ₽ | освобождения от страховых взносов ИП |
| льготу на срок до двух налоговых периодов | освобождения от НДФЛ за сотрудников |
| освобождения от отчётности |
Как проверить свой регион
- Найдите закон субъекта РФ о налоговых ставках для ИП на УСН и ПСН.
- Проверьте перечень видов деятельности с кодами ОКВЭД.
- Посмотрите ограничения: численность, доходы, срок действия.
- Сверьте свой основной ОКВЭД с перечнем — до регистрации.
Ошибки, из-за которых теряют льготу
- Доля льготной выручки ниже 70%. Например, вы шьёте одежду, но больше половины дохода — от перепродажи тканей.
- Регистрация ИП до вступления закона в силу или повторная регистрация.
- Не тот ОКВЭД. Код в ЕГРИП должен соответствовать перечню.
- Нет раздельного учёта доходов — налоговая не сможет подтвердить долю.
При потере права на льготу налог пересчитывают по обычной ставке, плюс пени.
Каникулы и кредит
На каникулах ИП платит 0% налога, но банк всё равно оценивает выручку и обороты по счёту. Ведите все поступления через расчётный счёт и отчитывайтесь вовремя — тогда к концу каникул у вас будет история для кредита. Подробнее — РКО для нового ИП и где ИП дадут больше.
Частые вопросы
- Нужно ли подавать заявление на налоговые каникулы?
- Отдельного заявления обычно нет: вы применяете ставку 0% в декларации по УСН или заявлении на патент, указав основание — региональный закон.
- Можно ли получить каникулы, если раньше был ИП?
- Нет, льгота для впервые зарегистрированных ИП после принятия регионального закона.
- Освобождают ли каникулы от страховых взносов?
- Нет. Взносы ИП за себя платятся в обычном порядке.
- Есть ли каникулы для ООО?
- Нет, налоговые каникулы по этой норме распространяются только на индивидуальных предпринимателей.
Связанные материалы
Новый ИП? Поможем с финансированием старта
Подберём кредит, заём фонда или микрозаём для начинающего предпринимателя в вашем регионе.
Подобрать финансирование за 1 минуту →