Большинство селлеров на УСН 6%, потому что «проще». Часто это ошибка — переплачивают 200–500 тыс ₽ налогов в год. Разбираем, когда что выгоднее.
Выбор системы налогообложения для селлера — один из самых важных финансовых вопросов. Между УСН 6% и УСН 15% разница может составлять 30%+ годовых налогов.
УСН 6% — Доходы
Платите 6% со всей выручки. Расходы не учитываются.
База: деньги, поступившие на расчётный счёт + взаимозачёты + натуральная оплата.
Плюсы:
- Простой учёт — только КУДиР с доходами
- Меньше документов
- Не нужен бухгалтер на полную ставку
Минусы:
- Платите налог независимо от того, прибылен ли бизнес
- Невыгодно при низкой марже
УСН 15% — Доходы минус расходы
Платите 15% от прибыли (доходы − документально подтверждённые расходы).
Что можно учесть в расходах:
- Закупка товара (с накладными)
- Доставка от поставщика
- Комиссии маркетплейсов
- Логистика (FBO/FBS)
- Реклама на МП и внешняя
- Аренда склада, офиса
- Зарплата сотрудников + страховые
- Сервисы аналитики
Что НЕ учитывается:
- Расходы без документов
- Личные расходы собственника
- Подарки клиентам
Не уверены — узнайте свои шансы за 10 секунд
Введите ИНН компании — мы покажем скоринговый балл, шансы одобрения и список банков, которые с большой вероятностью одобрят кредит.
🔍 Бесплатный аудит по ИНН →Расчёт точки перехода
Формула:
УСН 6% выгоднее, если: Расходы / Доходы < 60%
УСН 15% выгоднее, если: Расходы / Доходы > 60%
Сравнение на реальных оборотах
Случай 1. Высокая маржа (косметика частной марки)
Выручка 5 млн в месяц. Расходы 2.5 млн (50%).
- УСН 6%: 5 × 6% = 300 тыс налог
- УСН 15%: (5−2.5) × 15% = 375 тыс налог
УСН 6% выгоднее. Экономия 75 тыс ₽/мес.
Случай 2. Средняя маржа (одежда)
Выручка 5 млн. Расходы 3.5 млн (70%).
- УСН 6%: 300 тыс
- УСН 15%: 1.5 × 15% = 225 тыс
УСН 15% выгоднее. Экономия 75 тыс ₽/мес.
Случай 3. Низкая маржа (электроника)
Выручка 5 млн. Расходы 4.4 млн (88%).
- УСН 6%: 300 тыс
- УСН 15%: 0.6 × 15% = 90 тыс
УСН 15% сильно выгоднее. Экономия 210 тыс ₽/мес = 2.5 млн ₽/год.
Минимальный налог УСН 15%
Если по итогам года прибыль маленькая, платится минимум — 1% от доходов.
Пример. Выручка 60 млн, расходы 58 млн, прибыль 2 млн. УСН 15% от прибыли = 300 тыс. Минимум 1% = 600 тыс. Платится 600 тыс.
Лимиты УСН в 2026
- Доходы: до 251.4 млн ₽/год (с коэффициентом-дефлятором)
- Численность: до 130 человек
- ОС: до 150 млн ₽
Превысили — обязательный переход на ОСН с НДС с момента превышения.
Особенность для селлера
На УСН 6% налог считается с полной выручки, включая комиссии маркетплейса. То есть с 1500 ₽ цены продажи платите 6% = 90 ₽ налога, даже если МП оставил себе 250 ₽ комиссии.
На УСН 15% комиссия в расходах. Платите только с реальной прибыли.
Нюансы Wildberries
WB перечисляет вам сумму уже за вычетом своей комиссии. Но в КУДиР для УСН 6% нужно отражать ПОЛНУЮ выручку (цену продажи), а не то, что пришло на счёт. Иначе налоговая доначислит.
Когда менять режим
Раз в год — заявление до 31 декабря. С 1 января нового года вступает в силу.
Если планируете крупный кредит — лучше менять за 12+ месяцев до подачи заявки, чтобы новая отчётность отразила картину.
Альтернатива — патент
Для маркетплейса не подходит! Патент работает только для офлайн-розницы. На WB и Ozon патент применять нельзя.
Получите консультацию бесплатно
Расскажем, какие у вас шансы и в какой банк подавать. Без обязательств и предоплаты.