Медицина имеет уникальные налоговые льготы: 0% налога на прибыль и освобождение от НДС. Что выгоднее.
Частная клиника имеет несколько налоговых стратегий. Правильный выбор экономит миллионы в год.
Не знаете, какой продукт вам подойдёт?
5 коротких вопросов о бизнесе — подберём программу и банк с открытым лимитом. Телефон спросим последним, в самом конце.
Подобрать за 2 минуты →Главное преимущество медицины
По 284.1 НК РФ медицинские организации могут платить 0% налога на прибыль при условиях:
- Лицензия на медицинскую деятельность
- Доходы от медицинских услуг ≥ 90% общих
- В штате не менее 15 работников
- Не менее 50% медперсонала с сертификатом
Освобождение от НДС
Медицинские услуги по перечню — без НДС. Это значит:
- Не платите НДС с услуг пациентам
- Но и не получаете НДС-вычет с расходов
- Цены пациентам — те же что у конкурентов на УСН
Варианты налогообложения
Вариант 1. УСН 6% «Доходы»
Платите 6% со всей выручки.
Когда выгоден:
- Малая клиника с маленьким штатом
- Высокая маржа (>40%)
- Мало расходов
- Не подходит на 0% по налогу на прибыль
Вариант 2. УСН 15% «Доходы минус расходы»
Платите 15% от прибыли.
Когда выгоден:
- Расходы > 60% выручки
- Большой ФОТ врачей
- Много лизинга или ремонта
Вариант 3. ОСН с 0% налога на прибыль
Самый выгодный для крупных клиник.
Преимущества:
- 0% налога на прибыль
- Освобождение от НДС на услуги
- Лимит выручки не ограничен
Недостатки:
- Сложная отчётность
- Нужен бухгалтер
- Подача декларации по налогу на прибыль (даже на 0%)
Не уверены — узнайте свои шансы за 10 секунд
Введите ИНН компании — мы покажем скоринговый балл, шансы одобрения и список банков, которые с большой вероятностью одобрят кредит.
🔍 Бесплатный аудит по ИНН →Расчёт на примере
Клиника, выручка 12 млн ₽/мес = 144 млн/год:
- Расходы (зарплата, аренда, материалы): 80 млн
- Прибыль: 64 млн
УСН 6%: 144 × 6% = 8.64 млн ₽
УСН 15%: 64 × 15% = 9.6 млн ₽
ОСН с 0%: страховые с ФОТ + 0% на прибыль = ~3 млн ₽ (только страховые)
Итого ОСН с 0% выгоднее на 5–7 млн ₽/год.
Когда выбрать ОСН с 0%
- Штат от 15 человек
- Выручка от 50 млн ₽/год
- Лицензия на медицинскую деятельность
- Готовы вести бухгалтерию по полной форме
Когда оставаться на УСН
- Малая клиника со штатом до 15
- Выручка до 50 млн в год
- Простота важнее экономии
- Только начинаете и не уверены в стабильности
Особенности учёта
Освобождение от НДС
Применяется только к медицинским услугам по перечню. Если параллельно продаёте косметику — НДС с косметики.
Раздельный учёт
Если есть и медуслуги (без НДС), и другие услуги — нужен раздельный учёт. Это требование закона.
0% налога на прибыль
Применяется не автоматически — нужно подать заявление за 1 месяц до начала года и подтверждать соответствие условиям ежегодно.
Налоговые риски
- Если упустите штат до 15 чел — ставка 20% на год
- Если медуслуги < 90% — ставка 20%
- При нарушении условий — пересчёт за 3 года + пени
Когда менять режим
Раз в год, заявление в ФНС до 31 декабря. Эффект с 1 января.
Получите консультацию бесплатно
Расскажем, какие у вас шансы и в какой банк подавать. Без обязательств и предоплаты.
Подберём банк с открытым лимитом
Вы дочитали до конца — значит вопрос актуальный. 5 вопросов, телефон в самом конце.
Подобрать за 2 минуты →